Modelo 303

¿Qué es el modelo 303?

El modelo 303 es el formulario tributario para la autoliquidación del IVA, Impuesto sobre el Valor Añadido. Con este formulario se declara el IVA repercutido y el IVA soportado.

Este formulario tributario es una declaración trimestral, aunque también se puede hacer mensual, dependiendo del volumen de la empresa o si te acogiste al registro de devolución mensual, presentando el modelo 036 y marcando la casilla 129.

¿Quién debe presentar el modelo 303?

Tanto empresas, profesionales o autónomos que realicen una actividad económica deben presentar este modelo para declarar tanto el IVA repercutido como el IVA soportado, por supuesto, siempre que su actividad tenga IVA.

Tanto empresas como autónomos son los recaudadores del Estado. El IVA que se cobra por los servicios que realicemos y el IVA que se paga por proveedores, el IVA que se soporta y el que se recauda, es el que deberemos de declarar en el modelo 303.

¿Cuándo debemos presentar el modelo 303?

Como hemos mencionado más arriba este formulario tributario modelo 303 debemos presentarlo mensualmente o trimestralmente, lo más común es trimestralmente, que es cuando haremos la autoliquidación.

Si lo vamos a presentar mensualmente la autoliquidación se hará al mes siguiente en el plazo desde el día 1 al 20. Quiere decir que si tenemos que presentar el mes de enero tendremos de plazo desde el día 1 hasta el día 20 de febrero. Pero si vamos a domiciliarlo hay que tener en cuenta que se debe hacer como máximo 5 días antes del día 20.

Si vamos a presentar la autoliquidación trimestralmente se hará el siguiente mes de cada trimestre, teniendo de plazo desde el día 1 al 20 en ese mes.

Y si vas a domiciliarlo como máximo será 5 días antes de que finalice el plazo. Te pongo el calendario fiscal con las fechas para tenerlo más claro:

  • Primer trimestre: del 1 al 20 de abril, ambos incluidos.
  • Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio, ambos incluidos.
  • Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre, ambos incluidos.
  • Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero, ambos incluidos.

Recuerda que si quieres domiciliar el pago solo podrás hacerlo hasta 5 días antes de finalizar la fecha, una vez pasado ese día no podrás, deberás de hacerlo presencialmente.
Los plazos siempre se refieren a días hábiles, si caen en sábado, domingo o festivos se extendería al siguiente día hábil.

¿Qué información hay que declarar en el modelo 303?

Necesitarás todos los gastos derivados de tu actividad económica como proveedores, alquiler, suministros, IVA soportado, así como también tus ventas o servicios prestados, IVA repercutido.
Debes tener las facturas de tus gastos, no vale si es un ticket, solo facturas.

La diferencia entre ticket y factura, es que en la factura estarán todos tus datos (nombre, NIF, domicilio) y también los del proveedor, y el IVA estará desglosado y especificado.

¿Cómo relleno el modelo 303?

1 y 2 Identificación y devengo

Aquí pondremos nuestro nombre, apellidos o razón social y NIF.
El ejercicio será el año y el periodo el trimestre. 1T, 2T, 3T, 4T. (Si es mensual pondremos el número del mes)
Habrán una serie de casillas que si tenemos algún requisito mencionado lo marcaremos, si no, marcar no.

documento 303 principio

3 Liquidación

El IVA devengado es el IVA que repercutimos, cobramos al cliente. Lo recaudamos para el Estado. Aquí pondremos todos los ingresos que hemos tenido.

modelo formulario 303 liquidacion

Pondremos en la primera casilla la base imponible, en la segunda casilla el tipo de IVA aplicado y en la tercera casilla el IVA cobrado. Por ejemplo, si hemos tenido 1000€ de ingresos donde hemos aplicado el 21% de IVA, en este caso en la primera casilla pondremos 790€, en la segunda casilla pondremos 21% y en la tercera 210€.

Con el resto de casillas haríamos lo mismo si hemos cobrado diferentes tipos de IVA. Si nuestra actividad solo tiene un tipo de IVA, lo tendremos todo más fácil y rápido.

Adquisiciones intracomunitarias
En las siguientes casillas, la 10 y 11, si no tenemos un CIF intracomunitario nos saltamos este paso. Si lo tienes deberás meter aquí, casilla 10, el importe de la base imponible de las facturas de la UE y el importe del IVA, casilla 11.

Otras operaciones

Las casillas 12 y 13 son para facturas que no incluyen el IVA, pero exigen al receptor autoliquidar la operación y repercutir el impuesto. En la casilla 12 pondremos la base imponible y en la casilla 13 el 21% de IVA. En las casillas 28 y 29 deberás de sumar estos importes.

Modificación bases y cuotas
Si has realizado durante el trimestre devoluciones, impagos, rectificaciones, sean positivas o negativas hay que incluirlo aquí.

Recargo de equivalencia (casillas de la 16 a la 26)
Es un régimen especial de IVA. Pero solo si tienes algún cliente en este régimen deberás de rellenar estas casillas. Este régimen especial es para los comerciantes autónomos que se dediquen a la compra venta, pero es para los proveedores.
En la primera columna pondremos la base imponible y en la tercera columna la cuota.

Total cuota devengada

En esta casilla, 27, aparecerá la suma de las columna de cuotas.

4 IVA deducible

Como ocurre con el IVA devengado aquí haremos lo mismo. En las casillas 28 y 29 pondremos la base imponible de todos los gastos deducibles y en la casilla 29 la cuota del IVA.
Las casillas 30 y 31 son para las facturas de activos de larga duración como maquinaria, mobiliario, etc.

Importaciones
En las casillas de la 32 a la 35 son para las compras extracomunitarias, fuera de la UE, que hayan pasado por aduanas y por lo tanto tengas una factura DUA. En la casilla 32 y 34 rellenamos con la base imponible y en las casillas 33 y 35 los impuestos de las aduanas.

Adquisiciones intracomunitarias
Si no tienes CIF intracomunitario sáltate estas casillas. Por el contrario, si lo tienes y tienes facturas en la casilla 36 pondrás la base imponible de los gastos corrientes, y en la casilla 38 para los bienes de inversión. Y en las casillas 37 y 39 la cuota de IVA, el 21%.

Rectificación de deducciones (casilla 41)
Aquí tendremos la oportunidad de corregir datos, alguna factura, tanto en negativo como en positivo.

Compensaciones Régimen Especial (casilla 42)
Solo rellenarás este campo si perteneces al régimen de agricultura y pesca.

Bienes de inversión (casilla 43)
Si antes de comenzar tu actividad invertiste en mobiliario, ordenador o maquinaria aquí declararías ese IVA.

Casilla 44
Solo se rellena en el cuarto trimestre con el objetivo de regularizar posibles errores del porcentaje definitivo de prorrata.

Total a deducir (casilla 45)

Es la suma de todas las cuotas de IVA deducibles. ( Casillas 29, 31, 33 ,35, 37, 39, 41, 42, 43, 44) FOTO

Resultado régimen general (casilla 46)

Es el resultado de la resta de las casillas 27 y 45. Si el resultado es positivo tendrás que pagar a Hacienda, si es negativo lo puedes compensar.

Régimen simplificado de IVA (casillas de la 47 a la 58)
Esto no se te mostrará si has indicado que trabajas en régimen general. Este régimen se aplica a los autónomos que están en estimación indirecta, módulos.

Información adicional

Operaciones extracomunitarias e intracomunitarias (casillas de la 59 a la 61)
Estas casillas son meramente informativas y no influyen en el cálculo del impuesto.

modelo 303 adicional

Criterio de caja
Si estás acogido al régimen especial de caja aquí debes introducir los datos, tanto ingresos, casillas 62 (base) y 63 (cuota), como gastos, casillas 74 (base) y 75(cuota).

Resultado

Aquí veremos si debemos pagar a Hacienda o nos va a devolver el IVA.
La casilla 64 si es positivo es lo que pagarás a Hacienda.
Casilla 67, si la declaración es negativa Hacienda no te va a devolver con dinero (a no ser que sea el último trimestre), te va a ir compensando con el resto de trimestres.
La casilla 69 es el resumen, el IVA devengado menos el IVA soportado.
La casilla 70 se completa solo si estas haciendo una declaración complementaria.
Las casillas 71 y 72 son el resultado final de la liquidación del IVA. Si el importe es positivo es lo que deberemos pagar a Hacienda. Si el resultado es negativo, ese importe será a compensar y con ese valor se rellenará la casilla 72.

modelo 303 resultado

5 Sin actividad
Si no se ha tenido ninguna actividad económica durante todo el trimestre debes marcar esta casilla.

6 Devolución
Si estás en el último trimestre Hacienda puede devolverte el importe a tu cuenta bancaria si te ha salido negativo.

modelo 303 firma

7 Ingreso
Deberás de poner la cuenta bancaria donde quieres que se cobre el IVA. (El valor de la casilla 71)

8 Complementaria
Si esta fuera una declaración complementaria se deberá adjuntar el número de justificante al cual esta es complementaria.

Firma
Por último firmaremos el formulario.

Descargar modelo 303 en PDF

Para descargar el modelo 303 en PDF sólo tienes que pinchar en el botón y tendrás el modelo de forma rápida y gratis.